С 1 января 2026 года в России начнётся самое масштабное перераспределение налоговой нагрузки за последние десятилетия. Правительство Российской Федерации официально утвердило реформу, которая затронет каждый кассовый чек, каждую зарплату и каждую бухгалтерскую книжку — от уличного кафе до крупной торговой сети. Федеральная налоговая служба (ФНС) России уже предупредила: это не просто повышение ставок. Это переход к новой системе — жёсткой, прозрачной и почти без льгот. Главный удар — НДС вырастет с 20% до 22%, а порог, после которого малый бизнес обязан платить этот налог, сократится с 60 млн до 10 млн рублей в год. Но всё не так просто, как кажется на первый взгляд.
Постепенный обвал порога: от 20 млн до 10 млн
Вместо резкого скачка в 2026 году бизнесу дали три года на адаптацию. С 1 января 2026 года НДС начнут платить компании с годовым доходом выше 20 млн рублей. Через год — в 2027-м — порог снизится до 15 млн. А с 2028 года, когда реформа полностью вступит в силу, даже предприниматель, зарабатывающий 10,1 млн в год, обязан будет вести учёт НДС, подавать декларации и платить налог. То же самое касается и индивидуальных предпринимателей на патентной системе. Это означает: если вы раньше работали «под шумок» на доходах 15–25 млн, теперь вы в зоне риска. И не просто риска — вы попадёте в систему, где каждый чек проверяется автоматически.
Две модели НДС: платить больше или платить сложнее
Для тех, кто попадает под новый порог, предложили два пути. Первый — упрощённый НДС по ставкам 5% или 7% от выручки. Без вычетов. Без бумажек. Просто берёшь 7% с каждой продажи — и платишь. Но и ничего не возвращаешь. Второй — классический НДС по 22% с правом на вычеты. Здесь нужно вести полный учёт, получать счёт-фактуры, регистрировать их в ЕГАИС и следить за каждой операцией. Эксперты из центра «Аналитика. Бизнес. Право» и Торгово-промышленной палаты Российской Федерации предупреждают: для розничной торговли и общепита, где рентабельность редко превышает 8%, первый вариант — катастрофа. 7% от выручки — это почти вся прибыль. А второй вариант — тяжёлый груз для бухгалтерии, которой не хватает квалифицированных кадров.
Страховые взносы: льготы уйдут, если не 70% — то не по льготе
Ещё один удар — по зарплатам. До сих пор компании, внесённые в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), платили страховые взносы с зарплат выше 1,5 МРОТ по льготной ставке 15% вместо 30%. С 2026 года это привилегия останется только у тех, кто получает не менее 70% своего дохода от видов деятельности, утверждённых Правительством. То есть, если вы — кафе, но 30% вашего дохода идёт от продажи сувениров или доставки, вы теряете льготу. Если вы — частный детский сад, но ещё и сдаёте в аренду помещение — вы тоже теряете. Всё это означает: у вас не просто вырастут расходы на зарплаты. Вы можете потерять и ту поддержку, которая помогала выживать в кризисы.
Регионы получат больше власти — и ответственности
Не всё плохо. Региональные власти получили право самостоятельно определять, какие расходы можно включать в инвестиционный налоговый вычет. Это значит: если в Тюмени город хочет развивать производство, он может разрешить компаниям вычитать из налога на прибыль затраты на закупку оборудования, даже если федеральный кодекс этого не предусматривает. В Сибири — на модернизацию лесопереработки. В Калининграде — на логистику. Это не просто льгота — это инструмент регионального развития. Но и ответственность: если регион не справляется, бизнес в его территории остаётся без поддержки.
Новые налоги и автоматизация: кто следит за вами
С 2026 года вводятся два новых налога: на игорный бизнес и на дочерние компании международных групп, зарегистрированные в России. Первый — прямой удар по казино и букмекерским конторам. Второй — попытка остановить уход прибыли за рубеж через «офшорные» структуры. Но главное — ФНС России усиливает автоматизацию. Система теперь сама сопоставляет данные из банка, из касс, из 1С и из интернет-магазинов. Ошибки? Они не прощаются. Эксперт Самсонов из Гаранта говорит прямо: «Адаптация — это не про ставки. Это про системное управление». Компании, которые не внедрили электронный документооборот к 2025 году, рискуют оказаться в списке «непрозрачных».
Что делать предпринимателям прямо сейчас
Если вы зарабатываете 8–12 млн в год — вы уже в зоне риска. Не ждите 2028 года. Начните сегодня: пересчитайте маржу, посмотрите, сколько вы платите в НДС при текущей модели, проанализируйте договоры с поставщиками — возможно, они тоже перейдут на НДС, и вы потеряете вычеты. Пересмотрите ценовую политику: если вы поднимете цены на 2–3%, это может компенсировать рост налоговой нагрузки. Но не поднимайте резко — потеряете клиентов. Внедряйте электронный документооборот. Нанимайте бухгалтера с опытом работы в НДС. Или хотя бы проконсультируйтесь с аудитором. Потеря 1–2% маржи — это не просто цифра. Это закрытие одного из трёх магазинов. Это увольнение одного из пяти сотрудников. Это отказ от планов на развитие.
Реформа 2026 года — не кризис. Это смена правил игры. Те, кто готовится, станут сильнее. Те, кто ждёт, пока «всё само как-нибудь наладится» — могут просто исчезнуть.
Frequently Asked Questions
Как это повлияет на маленькие кафе и магазины?
Кафе и магазины с годовым доходом выше 10 млн рублей в 2028 году обязаны будут платить НДС. Для тех, кто не может вести полный учёт, доступна упрощённая модель — 7% от выручки без вычетов. Но это означает: если ваша рентабельность 6–8%, вы почти не останетесь с прибылью. Эксперты прогнозируют, что до 30% таких предприятий могут закрыться в течение двух лет, если не пересмотрят цены и не оптимизируют закупки.
Почему порог снижают поэтапно, а не сразу?
Это тактический ход: дать бизнесу время адаптироваться. Если бы порог снизили сразу до 10 млн, миллионы малых предприятий оказались бы в шоке — бухгалтерии не справились бы, системы не были готовы. Поэтапное снижение — от 20 млн до 10 млн — позволяет постепенно переключить компании на электронный документооборот и обучить персонал. ФНС оценивает, что только 15% малого бизнеса сегодня полностью готовы к автоматизированному учёту НДС.
Могу ли я остаться на УСН и не платить НДС?
Нет, если ваш доход превысит 10 млн рублей в год. С 2028 года УСН и НДС больше не совместимы — вы обязаны перейти на ОСНО и платить НДС. Есть только один выход: снизить доход ниже порога, например, разделив бизнес на два юрлица. Но ФНС уже запустила алгоритмы, которые выявляют «разделённые» компании как одно предприятие. Это рискованно — и может привести к штрафам и проверкам.
Что будет с ценами на продукты и услуги?
Цены вырастут, особенно в секторах с низкой маржой — розничная торговля, общепит, частное образование. Эксперты оценивают средний рост цен на 1,5–2,5% в 2026 году и до 3–4% к 2028 году. Это не только из-за НДС, но и из-за роста страховых взносов. Потребители, особенно с низким доходом, почувствуют это сразу — в кассах, в столовых, в детских садах. Государство не планирует субсидировать эти сектора — значит, давление ляжет на конечного покупателя.
Какие регионы получат больше выгод от реформы?
Регионы, которые активно используют новое право на инвестиционные вычеты — например, Татарстан, Краснодарский край и Новосибирская область. Там уже объявлены программы поддержки для модернизации производства и логистики. Предприятия, инвестирующие в оборудование, смогут вычитать эти расходы из налога на прибыль. Это создаёт локальные «островки» роста. А в регионах с слабой экономикой, где власти не смогут или не захотят вводить такие меры, бизнес окажется в ещё более тяжёлом положении.
Стоит ли ждать помощи от государства?
Нет. Правительство прямо заявляет: реформа — это не временная мера, а фундаментальная перестройка. Помощь будет только в виде инвестиционных вычетов и региональных программ — но они не универсальны. Субсидии, как в 2020–2022 годах, не планируются. Бизнес должен сам адаптироваться. Те, кто ждут «спасения», рискуют оказаться на обочине. Успех теперь зависит от готовности меняться — быстро, системно и без надежды на чудо.
